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海南省审计厅办公室关于印发2013年度审计项目计划的通知

更新时间:2013/2/20 11:47:27 信息来源:海南省审计厅 浏览:37604 关闭窗口 打印此页
各市、县、自治县审计局,省厅各处室:
   《海南省审计厅2013年度审计项目计划》已经省政府主要领导同意并批复,现印发给你们,请认真组织实施。
 
附件:海南省审计厅2013年度审计项目计划
 
 
                               海南省审计厅办公室
                                  2013年2月20日


附件
海南省审计厅2013年度审计项目计划
 
    2013年,我厅以科学发展观为指导,深入贯彻党的十八大、省第六次党代会、省纪委六届二次全会以及经济工作会议精神,按照省委省政府的统一部署,紧扣“转变发展方式、实现绿色崛起”的主线,以保障国际旅游岛的建设,促进党风廉政建设和反腐败工作取得新成效为目标,编制完成今年的审计项目计划。
    一、编制审计项目的主要依据
    编制2013年度审计项目计划的主要依据为:省委、省政府的重大决策部署和对审计工作的有关要求,审计署的统一部署和指导意见,事关经济社会发展全局的重大事项,影响国家经济安全的突出矛盾和潜在风险,广大人民群众关注的热点难点问题,审计法确定的审计工作职责,以及审计资源的实际情况。
    二、编制审计项目的主要原则
    编制2013年度审计项目计划主要坚持以下三方面的原则:
    一是坚持围绕中心、突出重点的原则。在审计项目的总体安排上,紧扣主题主线,围绕“转变发展方式、实现绿色崛起”这条主线,精心策划“生态保护”系列主题审计项目,同时着眼于推进改革、促进发展、改善民生、建设生态文明,进一步揭示风险、查处问题、强化问责。在审计项目的策划上,围绕公共财政建设,更加注重财政收入增长和财政支出效率;围绕项目建设年,更加注重项目建设情况和运营效果;围绕民本民生,更加注重民生资金是否真正运用到老百姓身上;围绕生态文明建设,更加注重环境保护和资源节约;围绕反腐倡廉建设,更加注重对权力的监督和制约,对重大违法违纪、经济犯罪和腐败行为的查处;围绕制度建设,更加注重揭示体制机制制度层面揭示体制障碍、制度缺陷和管理漏洞。
    二是坚持统筹安排、整合资源的原则。集中力量办大事,注重审计资源的有效利用,用更少的资源来办更多的事,坚持上下审计机关一体化,进一步推行大集团作战的思路,组织和统筹各级审计机关,对城镇保障性安居工作、生态保护、强民惠民资金、税收征管等进行审计,围绕公共财政建设,按照“预算决定执行”思路从源头全过程深化审计,统一从财政管理、预算分配、决算审签、税收征管、预算支出的控制措施和效果(政务中心和采购中心)以及重点专项资金等各方面策划了审计项目。更加注重经济责任审计与财政、金融、企业、资源环境等审计的结合。
    三是坚持灵活多变、借助外力的原则。审计组织实施的方式灵活多变,除了传统以审计机关为主体的审计方式,还增加了聘请中介机构审计力量和各行业专家参与审计、委托中介机构审计等方式,特别是聘请计算机专家参与审计日益普遍,弥补了计算机辅助审计的不足。聘请中介机构审计力量参与审计呈不断上升趋势,2013年涉及审计项目数已达48个,一定程度上缓解了审计覆盖面不断扩大和审计力量不足的矛盾。
    三、审计项目计划安排情况
    我厅2013年审计项目计划共103个,其中财政预算执行审计24个,政府投资审计44个,民生专项资金审计14个,资源环境审计8个,金融企业审计1个,经济责任审计12个。从组织方式来看,全省统一组织审计项目3个,即保障性住房跟踪审计、地税系统2012年度地方税收征管情况审计、2011至2012年强农惠农资金审计。全厅统一组织审计项目3个,即2011至2012年生态保护绩效情况审计、省本级部门预算单位项目支出跟踪审计、会议活动经费专项审计聘请中介机构人员参与实施的审计项目48个,其他均为单独实施审计项目。
   (一)财政预算执行审计24个。
    1. 省财政厅2012年组织省本级政府预算执行情况审计
    【审计目标】促进建立更加统一完整科学的预算管理制度,促进公共财政资金分配更加科学、合理、公开、透明,促进公共财政规范管理和使用绩效不断提高。
    【审计重点】一是审查财政部门具体组织2012年度省本级预算执行情况的常规内容,即省级预算的完整性和规范性、预算执行结果的真实性、政府预算的编制、调整和批复、国库账户及专户管理;二是围绕财政支出效率低的问题,重点审查支出挂账、转专户、直接拨款等假支出情况以及多年未支出情况,按照部门和项目列表,摸清预算结余结转指标情况,审查财政支出的效益效果;三是关注年初预算批复、代编预算、预算调整执行以及财政资金的分配情况。
    【组织方式】由财政审计处单独实施,2013年3月开始,5月结束。
    2.全省地税系统2012年度地方税收征管情况审计
    【审计目标】一是深入分析税收收入增减变化的趋势,查找影响税收收入的成因,保障税收安全;二是揭示税务部门有税不征、漏征漏管、执法不严、征收“过头税”的问题,提出有针对性的意见和建议,促进提高税收征管的科学性,着力堵塞税收漏洞,提高征管质量,促进税款应收尽收;三是初步实现税收联网审计全模块化审计模式。
    【审计重点】重点审查市县税收计划完成情况;税收征管的措施及征管质量情况;内部控制制度情况;税款减免情况;机打发票管理情况;“三代”手续费管理情况。
    【组织实施】由省厅金融审计处牵头,组织各市县审计机关实施,统一审计方案,其中,省级、三亚、澄迈地税局由金融审计处审计负责实施,三亚市、澄迈县审计局派员参加;其余市县省地税局直属局由当地审计局负责实施。2013年2月开始,5月底结束。
    3.万宁市2013年地方税收征管专项审计调查
    【审计目标】一是了解掌握基层税务部门税收征管的操作过程;二是查找税收征管各个环节存在的问题;三是为2014年的税收征管审计做好前期准备。
    【审计重点】审查税收计划完成情况;税收征管的措施及征管质量情况;内部控制制度情况;税务登记情况;纳税申报情况。
    【组织实施由金融审计处单独实施,2013年10月开始,12月结束。
    4.省本级80个单位(部门)2012年决算草案审计
    【审计目标】对预算执行单位(部门)决算草案的真实性、数据的准确性进行审计。
    【审计重点】对省级80个预算执行单位(部门)决算草案开展审计,主要审查预算执行单位(部门)财政财务收支、资产负债以及决算编制情况。
    【组织实施】由行政政法审计处组织实施,聘请外部审计人员40人。成立计算机审计小组,项目实施全程应用计算机技术。2013年2月开始,4月结束。
    5.全省会议活动经费专项审计
   【审计目标】以审查会议活动经费的合规性为目标开展审计。
   【审计重点】对省本级25个单位的会议活动经费进行审查;市县抽审单位参照省厅执行。
   【组织实施】由行政政法审计处牵头,负责起草审计工作方案和汇总审计结果,省厅8个处室参与实施,市县审计机关参照执行。2013年5月开始,6月实施。
    6.省财政厅2013年组织政府预算二次分配情况专项审计
   【审计目标】促进财政资金分配的透明性、公开性,进一步完善政府预算管理。
   【审计重点】重点审查财政部门在二次分配的过程中的合法、合规和合理性,考核支出预算执行的效率性。通过审核预算编制中批复和分配的资金情况,查明待分配资金的使用范围和明细,查找二次分配中存在的问题,分析财政支出进度慢的成因,提出建议。
    【组织实施】由财政审计处单独实施,2013年8月开始,10月结束。
    7.省本级部门预算单位2013年项目支出跟踪审计
    【审计目标】部门重点项目支出的合规性、绩效性,并查找项目支出慢的主观原因
    【审计重点】根据财政处待分配资金审计结果来选定跟踪事项。重点审查项目支出预算编制、支出管理、资金使用情况。
    【组织实施】由行政政法审计处牵头组织,起草审计方案,8个业务处参与实施。2013年7月开始,12月结束。
    8.省政府政务中心招投标平台运行情况绩效审计调查
    【审计目标】审查省政府政务中心招投标平台运行的绩效性。
    【审计重点】审查招标投标内控制度及政务中心的履职情况。
    【组织实施】由行政政法审计处组织实施,同时外聘部分专家参与审计。2013年10月开始,11月结束。
    9.海南政府采购中心采购平台运行情况绩效审计调查
    【审计目标】审查政府采购中心采购平台运行的绩效性。
    【审计重点】审查政府采购中心集中采购内控制度、采购中心的履职情况以及保证金的管理情况。
    【组织实施】由行政政法审计处组织实施,同时外聘部分专家参与审计。2013年9月开始,10月结束。
    10.海南省产业发展引导资金审计
    【审计目标】摸清规模,分析结构,提示问题,查找原因,提出建议,全面评价产业发展资金设立以来取得的成效,存在的问题,促进更好地发挥专项资金的引导作用。
    【审计重点】调查了解各类引导资金制度建设是否健全;审查项目申报和审批环节是否合法合规、公开透明,以及项目引导资金的使用及绩效情况。
    【组织实施】由财政审计处单独实施,2013年1月开始,5月结束。
    (二)政府投资审计44个。
    政府投资审计44个,分别为交通运输类11个,节能环保类15个,医疗卫生类2个,文化教育类5个、公共安全类4个、一般公共服务类4个、商业服务类1个、其他类2个。根据项目政府投资项目工程进展的不同阶段,分别采用工程决算审计或跟踪审计。
    1.政府投资项目工程决算审计
    【审计目标】应注重揭露工程虚报、冒领、高估冒算以及工程质量方面等突出问题,核减不合理造价。
    【审计重点】核实工程造价的真实性、合法性;审查设计变更、现场签证、设备材料采购、招投标、合同签订及履行情况、工程质量等工程建设关键环节,揭露损失浪费和其他违纪违规问题;审查财务管理情况,核实项目竣工财务决算的真实性、合法性;审查建设程序、建设规模等情况,客观评价建设项目的投资效益情况等。着重审查未按图纸施工问题,关注设计变更和现场签证程序是否合法、合规,手续是否完备、及时,内容是否真实、完整。
    【组织实施】由政府投资审计处组织实施,聘请中介机构人员参与审计。
    2.政府投资项目跟踪审计
    【审计目标】应及时发现和纠正项目建设中出现的违规违纪问题,分析原因,提出建议,促进项目规范管理。
    【审计重点】应重点对合同的签订及履行、工程计量结算、工程项目财务核算和管理、建设单位管理费以及工程隐蔽工程签证等情况审计。着重审查建设项目的投资效益和生态环境的保护程度情况;合同的签订及履行情况;设计与施工图编制情况;BT合同条款的合法性、公平性及合理性,并提出规范管理的建议。
    【组织实施】由政府投资审计处组织实施,聘请中介机构人员参与审计。
    (三)民生专项资金审计14个。
    1.全省社会保障城镇保障性安居工程跟踪审计
    【审计目标】促进保障性住房政策落实和目标任务的全面完成。
    【审计重点】一是今年3月底前完成2012年保障性住房审计任务,重点关注2012年度各类城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营,以及资金筹集、管理和使用等情况;二是做好2013年跟踪审计。
    【组织实施】由社会保障审计处牵头,组织全省审计机关对18个市县的保障性住房资金进行审计,农业审计处负责农垦总局,投资审计处负责组织中介机构人员,对18个市县保障性住房工程建设管理进行审计。审计实施时间根据审计署统筹安排。
    2.2012年全省社会保障资金审计重点资金跟踪审计。
    【审计目标督促2012年审计发现问题的整改落实,促进社会保障政策制度的执行和完善。
    【审计重点在全面检查2012年审计发现问题整改情况和审计建议采纳基础上,重点跟踪审计医疗保险基金、最低生活保障资金、残疾人就业保障金、社会保险基金预算管理等方面存在问题的整改落实情况及管理现状、促进整改落实到位。
    【组织实施由社会保障审计处统一组织实施,18个市县审计局指定专人配合审计。2013年5月开始实施审计,6月中旬前向特派办提交汇总审计报告。
    3.“医企合作”审计调查
    【审计目标】揭露资金筹集、管理、使用和相关配套政策落实中存在的突出问题,关注大案要案线索,着重揭露和查处违法违纪案件。
    【审计重点】重点查处医院与企业合作涉嫌套取医保资金的问题。
    【组织实施】由社会保障审计处单独实施。2013年7月开始,9月结束。
    4.“就业培训”专项资金审计调查
    【审计目标】揭露资金管理、分配和使用中存在的突出问题,从机制制度层面分析研究产生问题的原因,促进规范管理,提高资金使用效益。
    【审计重点】关注“就业培训”专项资金管理、分配和使用情况。
    【组织实施】由社会保障审计处单独实施,2013年10月开始,12月结束。
    5.省本级社保基金(城镇从业人员基本养老、城镇居民基本养老、农村社会养老保险基金)财务收支审计
    【审计目标】以推动完善社会保障体系,促进实现全民共享改革成果,维护社会稳定为目标,审计结果对外进行公告。
    【审计重点】省本级社保基金(城镇从业人员基本养老、城镇居民基本养老、农村社会养老保险基金)财务收支的真实性。
    【组织实施】由社会保障审计处组织实施,聘请中介机构人员参与审计。2013年1月开始,12月结束。
    6.全省2011至2012年强农惠农资金审计
    【审计目标】通过审计,揭露问题,分析原因,提出建议,促进资金管理,提高资金效益,保障政策落实。
    【审计重点】重点抽查农资综合直补、退耕还林补贴、财政扶贫、农村低保、家电汽车摩托车下乡补贴、农村沼气建设、渔业石油价格补贴等资金。重点关注资金拨付、分配、管理、使用、效益情况;项目建设管理情况;政策落实情况。
    【组织实施】由农业审计处牵头,统一组织18个市县审计局,分别对18个市县2011至2012年度强农惠农资金实施审计。2013年7月开始,12月结束。
    7.海南省2009至2012年基本药物制度情况专项审计调查
    【审计目标】调查海南深化基本药物制度政策落实情况,以推进各项惠民政策落实,推动医药卫生体制改革为目标,通过揭示问题、剖析原因、提出建议,充分发挥审计“免疫系统”功能。
    【审计重点】一是摸清基本药物制度落实的现状;二是反映基本药物制度在促进社会公平、维护社会和谐稳定、改善民生等方面取得的主要成效;三是揭示当前基本药物制度在政策执行、药品采购、等方面存在的突出问题和薄弱环节。
    【组织实施】由教科文卫审计处组织部分市县以及中介审计力量,对2009年至2012年基本药物制度落实情况进行审计。2013年9月开始,10月结束。
    (四)资源环境审计8个。
    1.我省2011至2012年生态保护绩效情况审计
    【审计目标】审计生态保护各项规划执行情况、资金投入和使用管理情况、重点部门生态保护职责履行情况和重要生态功能保护区建设情况,揭露和纠正危害生态环境安全的突出问题,深入分析问题形成的原因,提出加强管理,保障资金安全,推动生态保护科学发展的意见和建议。
    【审计重点】重点关注生态保护各项规划执行情况;生态保护资金投入、分配和使用管理情况;重点部门生态保护职责履行情况;重要生态功能保护区建设情况。
    【组织实施】由资源环境处牵头,组织6个业务处对全省环境生态保护相关主管部门进行审计,必要时抽查部分市县人民政府和其他相关单位。2013年2月底前为项目前期准备工作,3至4月实施,5月10日前完成子项目审计报告并征求被审计单位意见,5月30日前完成汇总项目审计成果。
    2.2011至2012年度土地开发整理专项资金审计
    【审计目标】审计土地开发整理项目计划安排和审批情况、资金分配和使用管理情况,以及项目建设实施情况,揭露和纠正违规审批、损失浪费、弄虚作假等突出问题,评价项目建设效果,深入分析问题形成的原因,提出加强管理,保障资金安全效益的建议,促进土地开发整理项目规范建设。
    【审计重点】重点关注土地开发整理项目计划安排和审批情况;土地开发整理项目资金分配和使用管理情况;土地开发整理项目建设实施情况。
    【组织实施】由资源环境审计处单独实施,2013年9月开始,11月结束。
    (五)金融企业审计1个。
    海南省农村信用社2012年度资产负债损益审计
    【审计目标】从真实、合法、效益的要求出发,检查农信社贷款项目管理情况、涉农小额贷款财政贴息情况,揭示贷款管理的突出问题。
    【审计重点】重点关注贷款管理制度执行情况;贷款项目管理情况;涉农小额贷款财政贴息的真实合法性。
    【组织实施】由企业审计处单独实施,聘请中介机构人员参与审计,对省农信社本部及19个市县农信社、农村商业银行2012年度的资产负债损益进行审计。2013年2月开始,7月结束。
    (六)经济责任审计12个。
    1.王雄等2个省管市县领导干部经济责任审计
    【审计目标】客观评价被审计领导干部任职期间经济责任履行,促进被审计领导干部守法守纪守规尽责。
    【审计重点】重点关注被审计领导干部贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署,促进区域经济社会科学发展的情况,重大经济决策制定、执行和效果情况,财政收支情况,政府性债务管理情况,国有资产(资源)管理情况,政府投资项目管理情况,相关目标责任制落实情况,对直接分管部门的管理监督情况,以及遵守有关廉洁从政规定情况等。
    【组织实施】原任陵水县委副书记、县长王雄同志、原任万宁市委副书记、市长丁式江同志的任期经济责任审计均由经济责任审计处单独实施,2013年1月开始,6月结束。
    2.宋建海等7个省属部门领导干部经济责任审计
    【审计目标】以厅(局)长权力行使,经济职责履行情况为主线,结合部门预算执行审计和其他财政财务收支审计,对厅(局)长任职期间履行经济责任情况作出客观评价,促进领导干部守法守纪守规尽责,为干部监督管理部门考核、任用干部提供重要参考依据。
    【审计重点】改变“以审定责”的作法,按照权责一致、以权定责、以责定审的原则,根据需要负经济责任的权力运行和职责履行来确定审计重点内容,重点关注遵守有关经济法律法规、贯彻执行省委省政府有关经济工作决策部署情况、重大经济决策情况、预算执行和其他财政财务收支情况、内部管理情况和被审计领导干部本人遵守有关廉洁从政规定情况。
    【组织实施】原任省粮食局局长、党组书记宋建海由社保审计处负责,原任省委宣传部副部长张松林由教科文卫审计处负责,原省建设厅厅长李建飞由经济责任审计处负责,原任农业厅厅长、党组书记肖杰由农业审计处负责,原共青团海南省委书记孙喆由财政审计处负责,原任省司法厅厅长、党委书记李言静由行政政法审计处负责,省供销社合作联社主任、党委书记简纯林由金融审计处负责,各处分别单独实施,2013年1月,开始6月结束。
    3.丁晖等3个省属企业领导人员经济责任审计
    【审计目标】以财务收支为基础,检查企业领导人任职期间企业经营活动的真实、合法和效益性,评价任期经济责任履行情况。
    【审计重点】重点关注企业领导人员任职期间取得的主要业绩;企业财务状况;重大经营决策情况;内部管理情况;影响可持续发展的情况;以前年度审计发现问题的整改情况;遵守廉洁自律规定情况。
    【组织实施】由企业审计处单独实施,原任海南省广播电视总台台长、党委书记丁晖同志任期经济责任审计于2013年1月开始,6月结束,海南省建设集团有限公司总经理、法定代表人(海南建设工程股份有限公司董事长、法定代表人)吴亚春同志、海南海汽集团股份有限公司董事长、法定代表人夏亚斌同志任期经济责任审计于2013年8月开始,12月结束。
    四、工作要求
    (一)精心组织实施。各市县审计机关及省厅各处要突出全局意识,结合实际,全力配合全省统筹或全厅统筹的审计项目工作。要在充分调查研究的基础上,编制科学合理的审计工作方案,各市县审计机关及相关处室要按照审计工作方案的要求完成工作任务,提高审计工作绩效。
    (二)提高审计成效。各市县审计机关及省厅各处要进一步明确加强中央和省委省政府重大决策部署的跟踪监督的具体内容和要求,在重点领域、重点项目、重点资金、重点环节加强监督,力争发现大要案线索,配合纪委查处大要案;要加强对权力的监督,在土地、规划、工程建设、行政审批、财政资金使用等领域加强对用权的监督。
    (三)提高审计质量。树立精品意识,要将不断提高审计质量当做本单位的一件大事来抓,严格执行国家审计准则,千方百计把好质量关,注重审计成果的二次开发,进一步提高综合分析能力,整合提升各种审计成果,同时不断提升审计人员的能力素质,加强审计工作作风建设,切实保障审计质量,打造审计精品。
 
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